Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев (3 квартал) 2018 года: сроки, образец заполнения при уплате ежемесячных авансовых платежей

Link: => buycresovprin.nnmcloud.ru/d?s=YToyOntzOjc6InJlZmVyZXIiO3M6MzY6Imh0dHA6Ly9iYW5kY2FtcC5jb21fZG93bmxvYWRfcG9zdGVyLyI7czozOiJrZXkiO3M6NzM6ItCU0LXQutC70LDRgNCw0YbQuNGPINC/0L4g0L3QsNC70L7Qs9GDINC90LAg0L/RgNC40LHRi9C70Ywg0YDQsNGB0YXQvtC00YsiO30=


При этом в декларации за полугодие доходы и расходы показываем нарастающим итогом с начала 2016 г. Причем в этих документах должно быть указано, в каком именно месяце услуга была оказана. Автору следует напомнить, что в данном приложении отражаются, в частности, такие операции, как реализация амортизируемого имущества или операции по договору цессии. Конкретный перечень прямых расходов компания определяет самостоятельно.

Ошибку, вызвавшую переплату налога, поправляют в декларации в данном налоговом периоде. Для наглядности оба блока мы представили в схематичном виде: Без заполнения блока 1 декларации не обойтись в любом случае, даже если за отчетный год у вас отсутствовали участвующие в расчете налога на прибыль доходы и расходы. На сегодняшний день декларация имеет порядка 37 листов.

Декларация по налогу на прибыль. Учет расходов

Расходы в декларации по налогу на прибыль. Идеальный учет У многих бухгалтеров все еще остаются вопросы по учету расходов и их отражению в декларации по налогу на прибыль. Мы собрали самые частые из. Правильный учет расходов исключит возможные ошибки в отчетности. Учет расходов и декларация по налогу на прибыль Учет командировочных расходов в валюте Расходы на зарубежные командировки учитывают на дату утверждения авансового отчета. Но вот курс банка для учета расходов может отличаться. Если расходы в заграничной командировке работник оплатил картой, их необходимо пересчитать командировочные в валюте в рубли по курсу обслуживающего банка на дату платежа. Подтвердить курс можно выпиской по банковскому счету. Если по какой-то валюте Банк России не установил официальный курс, следует рассчитать курс иностранной валюты к рублю самостоятельно. Учет расходов на длящиеся услуги Учет расходов на длящиеся услуги, например аренду или интернет, осуществляется у заказчика в том периоде, в котором исполнитель их оказал. Даже если акт составлен в следующем месяце. А вот по разовым услугам доходы и расходы надо учитывать только после того, как стороны подпишут акт сдачи-приемки письма Минфина России от 27. Учет расходов за аренду квартиры для командировок возможен только за дни, когда в ней живут сотрудники, разъяснил Минфин в письме от 15. По общему правилу возможен учет расходов на аренду жилья в командировке в фактическом размере подп. Но, если сотрудники часто ездят в один и тот же город, компании арендуют квартиру. Это выгодно, если расходы на аренду за месяц меньше, чем постоянные расходы на гостиницу. Если жилье пустует несколько дней, не ясно, вправе ли компания списать арендные расходы за весь месяц. Учет аренды возможен только за те декларация по налогу на прибыль расходы, когда в съемной квартире жили работники, считают чиновники. Чтобы посчитать сумму, по итогам месяца надо составить бухгалтерскую справку-расчет. В ней нужно записать срок и стоимость аренды, а также периоды, в течение которых в квартире жили работники. Количество дней проживания можно определить на основании приказов о командировке, авансовых отчетов, служебных записок, билетов и т. Затем стоимость аренды надо поделить на число дней месяца и умножить на число дней проживания. Такие расходы компания может учесть, а оставшуюся сумму. Компания арендовала 1 февраля квартиру в другом городе за 45 000 рублей. В этом месяце в командировку едут два сотрудника. Один в период с 1 по 5 февраля 5 днейа второй — с 15 по 23 февраля 9 дней. Всего они будут жить 14 дней 5 + 9. Для этого можно сравнить расходы на месячную плату за аренду с расходами на гостиницу. Если стоимость аренды ниже, то можно списать все расходы за месяц, а не только за дни, когда в квартире кто-то живет. Так считает и суд постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 03. Учет процентов по займам С 2015 года проценты по займам и кредитам можно списать в полном объеме, без учета норм. Исключение — контролируемые сделки, названные в статье 105. Некоторые компании поняли это правило так — теперь надо нормировать проценты по всем сделкам, которые не являются контролируемыми, но это неверно. Только во втором абзаце речь идет о контролируемых сделках с российскими компаниями п. А в третьем абзаце — о других контролируемых сделках. Все остальные компании, то есть большинство, будут списывать проценты в полном объеме, не нормируя п. Минфин недавно впервые официально подтвердил, что это правило относится к займам и кредитам, выданным до 2015 года письмо от 13. А значит, если компания получила деньги в прошлом году, то в этом году вправе декларация по налогу на прибыль расходы всю сумму, начисленную по договору. Причем для списания расходов не важно, когда должник платит проценты. Учет законных процентов С 1 июня 2015 года статья 317. Проценты надо учесть в доходах в конце каждого месяца независимо от того, предъявлял ли их кредитор. Таким образом, если компания не планирует требовать законные проценты с контрагента, стоит прямо прописать в договоре, что при отсрочке платежа проценты по статье 317.

В остальном заполнение титульного листа трудностей вызывать не должно, так как он содержит фиксированный набор регистрационных данных компании и заполняется по единым правилам для большинства деклараций. Инструкция по декларации налога на прибыль новичкам может показаться непростой. О других новшествах в исчислении налога на прибыль читайте в наших. А в третьем абзаце - о других контролируемых сделках. Декларация по налогу на прибыль 2019:. Если по какой-то валюте Банк России не установил официальный курс, следует рассчитать курс иностранной валюты к рублю самостоятельно. Поэтому на практике любые имеющиеся у организации документы нужно оценивать с учетом того, могут ли они в совокупности с другими доказательствами подтвердить факт и размер понесенных расходов или нет.